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  其實,來伊份凈利潤大幅下滑,卻仍能維持盈利,主要是依賴于非經常性損益,扣除了非經常性損益后,其利潤更加“慘不忍睹”,2017年至2019年三季度,其扣非歸母凈利潤分別為8571.78萬元、-4652.51萬元、鈶? 錛?Ance.chin錛?

  具體來看,2017年來伊份為了銷售渠道的擴張,推出了“萬家燈火”計劃,即加速線下渠道拓展,并加大加盟業務,當年來伊份的門店數開始快速增長,門店數達2460家,其中直營門店2252家,加盟店208家,較2016年底 2260家門店凈增長200家。2018年,其連鎖門店總數已達2697家,同比增加237家,其中,直營門店2381家,同比增加129家;加盟門店316家,同比增加108家。

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  除了營收收入存在疑點外,來伊份的采購數據也同樣存在異常。

  具體來看,在其合并資產負債表中,來伊份2018年的經營性債權僅有應收賬款,該項較2017年增加了1618.29萬元。壞賬準備計提方面,2018年較2017年末減少了725.96萬元,因此其經營性債權增加金額僅為892.33萬元。然而,這卻比理論應增加額6071.50萬元少了5179.16萬元,也就意味著來伊份有數千萬的營業收入沒有相關債權的支持,存在虛增的嫌疑。

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  以同樣的方式核算其2017年的數據,仍發現營收與相關財務數據存在巨額的差異。

  除了營收收入存在疑點外,來伊份的采購數據也同樣存在異常。

  主業日漸凋敝

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天堂2m中国上线錛?Align=center>  整體來看,來伊份2017年和2018年連續兩年均存在巨額的營收無相關財務數據的支持的異常狀況,其中或許存在虛增收入的嫌疑,需要公司給出合理的解釋。

  2018年,其“購買商品,接受勞務支付的現金”金額為25.93億元,再剔除預付賬款變動影響,則與本期采購相關的現金流量流出金額為25.95億元,與含稅采購金額相較少了4579.65萬元,這也就意味著本期其經營性債務將會出現同等規模的增加。

  財報顯示,2017年其向前五大供應商采購額為5.03億元,占比22.62%,由此推算出全年采購總額為22.22億元,考慮到17%的增值稅,估算出其含稅采購總額為26億元。同期其“購買商品,接受勞務支付的現金”為24.13億元,扣除預付賬款變動后與含稅營收相較少了2.17億元,理論上該差額將導致其經營性債務同等規模的增加。

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